+7 (499) 110-41-92 Москва

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

Время на чтение: 5 минут Добавить в закладки

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.

Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-41-92. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Юридический статус

В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.

При этом численность голосов, которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

ТСЖ платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

Бухгалтерский учёт в ТСЖ ведётся на нескольких счетах. Для целевых средств необходимо использовать счёт «Целевое финансирование». Предпринимательская деятельность контролируется на счёте «Продажи».

О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

  • вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
  • платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
  • субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
  • доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
  • прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).

Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

ТСЖ обязаны вести раздельный учёт бюджета при получении целевых поступлений. Если он не ведётся, то такие средства финансирования рассматриваются фискальными органами как подлежащие налогообложению (письмо №03-11-06/2/7386 Минфина РФ).

Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.

      

Какие налоги платит ТСЖ?

  1. Налог на прибыль.

    Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.

    Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.

  2. Налог на добавленную стоимость.

    Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.

  3. Налог на имущество.

    Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.

  4. Налог на землю.

    По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.

    Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.
  5. Транспортный налог.

    Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.

  6. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.

Две системы налогообложения ТСЖ

ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.

Изначально все юрлица находятся на общем режиме.

Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.

Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.

ОСНО

Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.

Выплаты заработной платы работникам сопровождаются перечислением страховых взносов во внебюджетные фонды (№ 212-ФЗ).

УСН

Товарищество может использовать УСН, если:

  • среднесписочная численность компании — 100 человек;
  • стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
  • размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора — не более 45 млн рублей.

При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:

  1. Совокупные доходы (ставка — 6%);
  2. Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка — 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).

При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

Нюансы отчетности

В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

  1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
  2. Декларацию по НДС (ОСНО).
  3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

Форма декларации по налогу на прибыль(ОСНО).

Форма декларации по налогу уплачиваемому в связи с УСН.

Форма декларации по НДС(ОСНО).

Форма справки о среднесписочной численности работников.

Форма справки 2 НДФЛ.

Форма справки 6 НДФЛ.

Если на балансе товарищества имеется движимое или недвижимое имущество, отчитываться перед налоговыми органами нужно и в этом отношении.

Ведение отчетности по хоз. деятельности ТСЖ смотрите на видео:

На заметку

Основную трудность в вопросах налогообложения ТСЖ представляет, главным образом, выбор подходящей системы. На ОСНО оставаться, конечно же, не стоит: слишком дорого это обходится.

Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.

Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 110-41-92 (Москва)
+7 (812) 385-57-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
      
Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Сергей

    ТСЖ получает на расчетный счет средства от оказания услуг интернет провайдеров. Средства расходуются на содержание общего имущества, являются ли они базой для налогообложения?

    • Игорь

      В принципе, налоговое законодательство устанавливает, что в налогооблагаемую базу должен включаться все доходы, в данном случае, ТСЖ. Не вполне понятно вами дано описание, но если это доход, полученный за предоставление каких-либо услуг, то и он также включается.

    • Сергей

      Являются. Все доходы, которые получает ТСЖ, должны подлежать налогообложению, обычно ТСЖ находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает либо 6 процентов с валового дохода, либо 15 процентов с разницы доходов и расходов. Любой доход, полученный от деятельности, не противоречащей уставу, облагается налогами.

  2. Николай

    ТСЖ получила доход от сдачи в аренду части помещений (крыша дома для размещения передающих антенн ). Как платить налоги с этих сумм ?

    • Игорь

      По идее, у вашего ТСЖ должен иметься собственный или привлекаемый бухгалтер, который должен быть в курсе налогового законодательства на предмет уплаты налогов с дохода ТСЖ, в рассматриваемом случае — с прибыли (дохода), полученного от сдачи в аренду. Более конкретный ответ зависит от типа налогообложения, которое приняло ваше товарищество.

    • Сергей

      Платить налоги надо с учетом системы налогообложения, принятой в данном ТСЖ. Обычно это упрощенка: либо 6 процентов с валового дохода, либо 15 процентов с разницы доходов и расходов. Все поступления средств должны быть отражены в специальной книге учета доходов.

  3. Евгений

    В ТСЖ четыре небольших (один подъезд 4 этажа) дома. Штат 4 человека ( председатель, бухгалтер, дворник, горничная). Какие налоги должны мы оплачивать? Коммерческой деятельности нет, ни аренды, ни транспорта.

    • Игорь

      Формально, на всех четырех сотрудников должны быть составлены трудовые договора, что подразумевает под собой уплату налогов — это как минимум. А вообще, все виды налогов, которые должно платить ТСЖ, перечислены в статье выше в соответствующем разделе (Какие налоги платит ТСЖ). В следующем разделе о видах налогообложения — УСН или ОСНО.

  4. Анатолий Павлов

    Добрый вечер. В ИФНС сообщили, что наше ТСЖ должно в этом году оплатить налоги за 2016 и 2015гг. в размере 1% от суммы взносов, поступивших на расчетный счет (у нас УСН, в 2016 году расходы превысили доходы, сейчас режим жесткой экономии). Правомерно ли требование ИФНС?

    • Наташа

      Анатолий, доброго дня вам.
      Да, ИФНС имеют право у вас требовать оплату налогов.
      Я бы вам рекомендовала не затягивать с этим, иначе будет накапливаться долг и потом сложнее будет с этим только вам.

    • Татьяна

      Здравствуйте, Анатолий. Требования ИФНС правомерны, т.к. при УСН ТСЖ освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: